桂财监〔2023〕178号

当事人：易绍烽

执业证书编号：450200080004

根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）的相关规定，本厅对你任职的广西东元会计师事务所有限公司2021年1月至2022年6月的执业质量情况进行了检查。现将查出涉及你的违法事实作出如下处罚决定：

一、违法事实

在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告。

你签字出具的东元审[2021]A135号审计报告，属于高新技术企业认定审计，用于申请高新技术企业认定。该审计报告的研究费用—人员人工审核程序不足，未能取得劳动合同、资格证书核实清单中的人员是否为该公司的人员，未记录研发人员工资在各研发项目的分摊过程,未获取研发项目人员工时记录表或考勤表，未核对项目的实际工时投入情况，未核对研发人员全年是否在企业累计工作183天以上；研究费用—其他费用审核程序不足，未获取领料单核实领料用途，底稿未记录研究开发项目专用固定资产清单，未进行折旧测算；高新收入审核程序不足，无截止测试程序，未获取证实公司高新技术产品销售收入是利用公司所拥有的技术进行生产且该技术发挥核心支持作用的充分证据。
????以上行为违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条“注册会计师执行审计业务，必须按照执业准则、规则确定的工作程序出具报告”和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十条“会计师事务所和注册会计师必须按照执业准则、规则的要求，在实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计意见，出具审计报告，不得有下列行为：（一）在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的情况下出具审计报告”的规定。

你作为上述审计报告的签字注册会计师，对上述违法行为负有审计责任。
????二、处罚决定

针对你的上述违法事实，根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第二款“注册会计师违反本法第二十条、第二十一条规定的，由省级以上人民政府财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上人民政府财政部门暂停其执行业务或者吊销注册会计师证书”和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第七十条“注册会计师违反本办法第六十条第一项至第四项规定的，由省级以上财政部门给予警告；情节严重的，可以由省级以上财政部门暂停其执行业务1个月至1年或者吊销注册会计师证书”的规定，本厅决定给予你警告的行政处罚。

本决定自送达之日起生效。如果对本决定不服，可以在收到本决定之日起60日内，依法向中华人民共和国财政部或广西壮族自治区人民政府申请行政复议，或在接到本决定之日起15日内向人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，行政处罚不停止执行。

广西壮族自治区财政厅

2023年9月7日